依法纳税 合规享利 中铁磁浮推进个税新政应用

时间:2019-01-07
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为了确保中国中铁广大员工掌握个税新政,依法履行纳税义务并合规享受政策红利,2019年1月4日下午,中国中铁在北京召开个人所得税新政培训(视频)会议,解读个税新政应用,部署个税管理工作。中铁磁浮在蓉员工在公司三楼会议室参加视频培训会。


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万众瞩目的个税新政已从今年元旦起正式实施,对每个人的影响都十分重大。个税新政开始施行“综合与分类相结合”的税制及征管模式,提高了免征额,调整了税率级距,增加了六大专项附加扣除,并明确个人作为纳税义务人的法律责任,实施与公安、教育、医疗、住房、银行等部门信息共享和联合惩戒。在视频培训会上,北京华政税务师事务所解读介绍了个人所得税最新政策的应用细则,中国中铁财务部对个税管理相关工作进行了部署。


当前,中铁磁浮财务部正按照中国中铁与中铁工业财务部门对个税新政的工作部署,在中铁磁浮全司开展个税新政培训、运用工作,统一发放收集《专项附加扣除信息表》,安排专人解答员工疑问,协助公司全体员工更好地履行纳税义务、享受新政红利。



    

个税热点20问



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1.专项附加扣除从哪里扣?专项附加扣除忘记报了或者晚报了怎么办?

个人所得税专项附加扣除在纳税人(个人)本年度综合所得应纳税所得额中扣除,本年度扣除不完的,不得结转以后年度扣除。专项附加扣除忘记报了或者晚报了也不用着急,可以在本年以后月份或者次年汇算清缴时随时补报。


2.纳税人(个人)同时从两处以上取得工资、薪金所得,由扣缴义务人(单位)办理专项附加扣除,选谁来扣?

对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内,纳税人(个人)只能选择从其中一个单位扣除。


3.我应该选择“通过扣缴义务人申报”还是“综合所得年度自行申报”?

纳税人(个人)选择申报方式为“通过扣缴义务人申报”,则中铁磁浮财务部可获取职工的专项附加扣除信息,这种方式下,纳税人(个人)可以在每月发放工资薪金时就享受扣除;纳税人(个人)出于保护隐私的考虑,也可选择申报方式为“综合所得年度自行申报”,直接向税务机关提交信息,在年度汇算清缴期自行申报时才能享受扣除,单位无法获取到该种申报方式的专项附加扣除信息。


4.三岁以下的婴儿,是否可以抵扣子女教育项目呢?

子女教育包括学前教育和学历教育。三岁以下属于抚育阶段,不属于教育阶段,暂时还未纳入抵扣范围。


5.在境外学校接收教育可以享受扣除吗?

无论子女在境内学校或境外学校接受教育都可以享受扣除。接受境外教育的,需要保存境外学校录取通知书及留学签证等相关教育资料备查。


6.个人接受同一学历教育符合扣除条件的,是否可以选择由自己扣或父母扣?

个人接受本科(含)以下学历(学位)继续教育,可以选择由其父母按照子女教育支出扣除,也可以选择由本人扣除。


7.继续教育怎么界定?绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训能否减税?

继续教育包括学历继续教育、技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育,绘画、艺术、体育运动等个人兴趣爱好培训未纳入抵扣范围。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的范围可参照《人力资源社会保障部关于公布国家职业资格目录的通知》(人社部发〔2017〕68 号)。


8.假如我在2019年取得两个技能人员职业资格证书,可以享受多少钱的继续教育扣除?

个人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育可以在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。在一个纳税年度中取得多个技能人员职业资格证书,也按照3600元的定额扣除。


9.我和太太婚前各自买了一套房,均属于“首套住房贷款”,应该怎么享受专项附加扣除?

婚前各自购买住房发生首套住房贷款利息支出,婚后可以选择其中一套住房,由购买方按照每月1000元的标准扣除,或者由夫妻双方对各自购买的住房分别按照每月500元的标准扣除。


10.如何知道贷款买房是不是符合住房贷款利息扣除的条件?

本人或其配偶单独或共同购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出可享受扣除。其中,“首套住房贷款”是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。住房贷款是否符合这一条件,可以向办理贷款的银行或公积金中心咨询确认。


11.已全款买房,又在同一城市租房,是否可享受住房租金专项附件扣除?

本人及配偶在主要工作城市没有住房,而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出才可以定额扣除住房租金。例如在成都已有住房又在成都租房,则不能再享受租房租金专项附加扣除。


12.夫妻双方怎么扣除住房租金?

夫妻双方主要工作城市相同的,只能由签订合同的一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的,且各自在其主要工作城市都没有住房的,可以分别扣除住房租金支出。


13.夫妻双方能分别扣除住房租金和住房贷款利息吗?

住房贷款利息扣除和住房租金扣除只能二选其一,个人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。


14.两人合租住房,住房租金支出扣除应如何操作?

住房租金支出由签订租赁合同的承租人扣除。因此,合租租房的个人若都与出租方签署了规范租房合同,可根据租金定额标准各自扣除。


15.赡养岳父岳母或公婆的费用是否可以享受个人所得税附加扣除?

不可以。被赡养人是指年满 60岁的父母,以及子女均已去世的年满 60岁的祖父母、外祖父母,不包含岳父岳母或公婆。


16.纳税人(个人)赡养多个老人的,如何扣除?

赡养一位年满 60岁的老人,就可以享受该项扣除,赡养多个老人的,不按老人人数加倍扣除。对于独生子女,每月可扣除 2000元,如果有兄弟姐妹,每月2000元的定额扣除额度需要在兄弟姐妹之间分摊,具体的分摊方法可以选择均摊,也可以约定分摊或由老人指定分摊,但每人分摊的额度不能超过每月1000元。


17.我的家人生病了,他发生的医疗支出能不能在我的工资收入里扣除?

纳税人(个人)的医药费用支出可以选择由本人或其配偶一方扣除,未成年子女的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。需要注意的是,本人、配偶和未成年子女发生的医药费用支出,需要单独按人归集计算,不能把多人发生的医药费用混合累计。


18.大病医疗扣除是在什么时候申报?

大病医疗扣除是六项专项附加扣除中唯一一项只能在次年汇算清缴时才能扣除的项目。需要提供患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。


19.向公司财务部填写上交了《专项附加扣除信息表》之后,还需要在个税APP填写吗?

答:不用。公司财务部每月发放工资薪金时就享受扣除。2019年公司财务部将以此表做为个税专项附加扣除标准,如发生变化请及时通知财务部。


20.申报专项附加扣除需要向税务局或者单位提供证明材料吗?

纳税人(个人)对所报送的专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责,无须向税务局或者单位提供证明材料,只需要保留证明材料5年备查。国家相关部门实施共同监管,与个人信用相关联。


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图文:周鑫宇

供稿:中铁磁浮财务部

主办:中铁磁浮党委工作部

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